決算書作成の事前準備と作り方とは？
決算書とは決算報告書の事で、会社の1年間の決算内容を公表する大切な書類です。株式会社の場合、株主にも提出する必要がある書類なので、経営者は作り方を知っておかなければなりません。 もちろん税理士に作成を依頼する事も出来ますし、会計ソフトを利用すれば簡単に作成出来ますが、事前準備には何が必要で、作り方の流れはどうなっているかは知っておく必要があるので具体的に見ていきましょう。
決算書作成の流れ
まず最初の事前準備は棚卸しから始めます
決算書を作る前の事前準備としての大前提は、日々の仕訳は終了している事です。現金や預金の入出金や、売り上げや費用の仕訳は終わらせておきましょう。 まず最初の事前準備は、棚卸しを終えるという点です。具体的にきちんとした在庫数を把握する必要があります。何故なら在庫数が現在どれ位あるかをきちんと把握して、正確な原価を知る事で会社の正しい利益を出す事が出来るからです。 決算書を作る時に行う棚卸しは、「実地棚卸」と呼ばれており非常に大切なので、ミスがないようにしっかりと総点検しましょう。
決算仕訳は現金の入出金が伴っていない処理なので注意が必要です
棚卸しが終わったら、次は決算仕訳です。決算仕訳には色々あります。例えばまだ入金はないけれども、当期の売り上げにする取引の計上や、まだ支払っていないが当期の仕入れや経費にする取引の計上等です。 またすでに入金済みだが、当期売り上げにしなくても良い取引の修正や、すでに支払い済みだが、当期の仕入れや経費にはしてはいけない取引の修正も含まれます。 他にも固定資産の減価償却費の計上や、期末棚卸を受けた売上原価の修正処理も行わなければなりません。これらは現金の入出金とは別のタイミングで仕訳をしなければならない為、非常に分かりにくく注意が必要です。
仕訳帳の情報を転記し、各科目の金額を集計し試算表を作ります
決算仕訳が終わったら、毎日取引で仕訳をしている仕訳帳の情報を、総勘定元帳や補助元帳に転記していきます。 転記に間違いやミスがあると、あとで数字が合わなくなりやり直す必要が出てくるので、地味な作業で面倒くさいですがミスがないようにしなければなりません。 特に期限まで時間が短いと慌ててミスが多発する事もあるので、この作業は時間に余裕を持って早めに始めると良いです。 各元帳への転記が終了したら、それぞれの科目の金額を集計します。そしてどれ位の金額になっているのかを把握出来たら、全ての科目が一覧表になっている試算表を作り、これで事前準備はようやく終了です。
各勘定科目の集計が終わったら、税金の計算をします
各勘定科目の集計が終わり試算表を作ったら、いよいよ決算表を作っていきます。流れとしては、税金の計算を行う所から始まります。 税金の計算ではまず消費税から始めると良いです。消費税は売り上げ等で受け取った仮受消費税から、仕入れや経費等で支払った仮払い消費税を引いて計算します。 次に法人税や都民税や市民税、事業税等の税金を計算していきます。ただこれらの税金の計算と申告書の作成は非常に難しいので、もちろん自分で出来るのであればやった方が良いですが、時間もかかり厳しいのであれば税理士に依頼しても問題ありません。
法令で決められた書式に合わせ、試算表を元に金額を書き写します
税金の計算が終わったら、試算表や税金の計算結果を元にして、法律で決められた書式に合わせて決算書の作成を行います。 法令で決められた書式は、あらかじめ科目が入っているテンプレートも多いので、計算表等を元にして金額を書き写していけば良いです。 同じ要領で貸借対照表や損益決算書、製造原価報告書やキャッシュフロー計算書も作成していきます。最後に今期に関する特記事項が何かあれば、注意事項として記載すればこれで決算書は完成です。 出来上がった決算書を、取締役会や監査役会で承認をもらい、会計事務所等で確認作業をしたら、株主総会で報告をして、これで全ての作業が終了となります。
決算書を作成するには、事前準備や面倒な計算等あって大変です。その為ほとんどを外注に任せているという所も多いですが、最低限作成の目的や流れは理解しておきましょう。 何故なら決算書は会社の1年間の成績表なので、内容を理解しておかないと次年度に活かす事は出来ないからです。 あくまで決算書は、ただ株主や銀行に提出する為にある書類ではなく、自分の会社の経営に役立つものであるという事を知っておくべきです。
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